什么是審計(jì)報(bào)稅？
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香港《公司條例》第122條里規(guī)定，除“不活動(dòng)狀態(tài)”的公司外，根據(jù)香港《公司條例》成立的有限公司，需在指定時(shí)間內(nèi)在“周年股東大會(huì)”向股東呈報(bào)一份經(jīng)審核賬戶（“Audited accounts”）。而稅務(wù)局也要求有限公司在提交利得稅報(bào)稅表（“BIR15”）時(shí)需連同經(jīng)審核賬目及稅務(wù)計(jì)算表（“Tax computation”）一并提交。香港公司不論財(cái)務(wù)狀況如何，必須每年聘請(qǐng)香港執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行一次以法定審計(jì)基準(zhǔn)呈報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表，以作評(píng)稅。
合規(guī)審計(jì)報(bào)稅的必要性
1、全球CRS信息交換，香港銀行受到反洗錢(qián)監(jiān)管部門(mén)的壓力，需配合打擊洗錢(qián)犯罪活動(dòng)，也是經(jīng)常要求公司提供審計(jì)報(bào)告，以作為依法正常運(yùn)作的重要依據(jù)。并且一份良好的資信報(bào)告，有利用企業(yè)向銀行申請(qǐng)貸款、融資，進(jìn)行資金盤(pán)活。
2、稅務(wù)局對(duì)香港公司稅務(wù)有7年的追訴期，根據(jù)《公司條例》即使公司處理不活動(dòng)狀態(tài)，亦須備妥審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表，作為報(bào)稅的佐證文件。依法申報(bào)及納稅是每個(gè)企業(yè)應(yīng)盡的責(zé)任和義務(wù)，若香港公司不合規(guī)進(jìn)行審計(jì)，則會(huì)被強(qiáng)制估稅3倍、處以最高罰款30萬(wàn)港元、以及影響公司名下賬戶的存續(xù)，嚴(yán)重者董事可能被監(jiān)禁，凍結(jié)名下所有資產(chǎn)。
3、正規(guī)合理的稅務(wù)規(guī)劃是公司長(zhǎng)期運(yùn)營(yíng)下去的重要條件之一，在香港參加展會(huì)，如有一份資質(zhì)良好的審計(jì)報(bào)告和繳稅證明，可以申請(qǐng)香港貿(mào)發(fā)局給出的展位費(fèi)減半的優(yōu)惠；后期企業(yè)想要發(fā)展香港上市、甚至董事及股東申請(qǐng)移民等都是有極大的好處的。
審計(jì)報(bào)稅需要的資料
1、公司文件：公司注冊(cè)證書(shū)，最新周年申報(bào)表或法團(tuán)成立表格，最新商業(yè)登記證，最新變更資料，英文章程；
2、銀行單據(jù)：銀行月結(jié)單、信用證交易的銀行收付款水單；
3、購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)資料；
4、費(fèi)用單據(jù)（如有）：
（1）工資表（須有公司蓋章和員工簽名及提供員工的身份證或護(hù)照副本）；注意：香港的稅種之一為薪俸稅，即員工的個(gè)人所得稅，當(dāng)每個(gè)員工年薪不超過(guò)120,000HKD時(shí)免交個(gè)人所得稅。未雇員工，則薪俸稅為零申報(bào)，即工資費(fèi)用為零；
（2）房租（須提供以公司名義簽訂的租房合同）；
（3）傭金/顧問(wèn)費(fèi)/服務(wù)費(fèi)（如屬公司須提供公司地址，如屬個(gè)人須提供身份證或護(hù)照副本）；
（4）辦公費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)等（注：開(kāi)的票據(jù)上面必須是公司名稱）；
5、上年度遞交到稅務(wù)局的審計(jì)報(bào)告原件的副本，若公司申請(qǐng)貸款需出具無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)，能否出具無(wú)保留意見(jiàn)需根據(jù)公司提供的審計(jì)資料齊全程度審核。
記賬/核數(shù)/報(bào)稅流程
01 評(píng)估、報(bào)價(jià)、商洽后簽訂做賬報(bào)稅協(xié)議，預(yù)交款項(xiàng)
02 做賬：整理單據(jù)、財(cái)務(wù)處理
03 審計(jì)：交由核數(shù)師審計(jì)
04 初稿：報(bào)告等資料交股東簽署
05 會(huì)計(jì)師持簽署的報(bào)告去政府報(bào)稅
06 相關(guān)文件返還給客戶
離岸利得豁免
眾所周知，香港利得采用來(lái)源地征稅原則，即只有源自香港的利潤(rùn)才征稅，源自香港以外的地區(qū)的利潤(rùn)不須在香港繳納利得稅。而海外利得稅是需要申請(qǐng)的，通過(guò)才能免稅。申請(qǐng)公司需要準(zhǔn)備一份貿(mào)易流程說(shuō)明，向稅務(wù)局證明整個(gè)業(yè)務(wù)操作不涉及香港，包含的要素主要為一下幾點(diǎn)：
·公司的營(yíng)業(yè)地點(diǎn)在哪里
·客戶（買(mǎi)家、賣(mài)家）是否是香港企業(yè)
·合同是否在香港簽訂
·貨運(yùn)是否有經(jīng)過(guò)香港報(bào)關(guān)
·收付款的結(jié)算方式
對(duì)于海外利得的申請(qǐng)，稅務(wù)局很大幾率會(huì)發(fā)出反對(duì)，很重要一點(diǎn)是需要把公司日常業(yè)務(wù)操作中的所有單據(jù)保留好，這樣可以保證更順利地申請(qǐng)下來(lái)。
※海外利得的判定標(biāo)準(zhǔn)：
①供應(yīng)商和客戶均不是香港客商；
②訂單的簽署過(guò)程均不在香港發(fā)生；
③未在香港發(fā)生報(bào)關(guān)、收發(fā)貨等海關(guān)記錄；
④未在香港有實(shí)體的辦公室和聘請(qǐng)香港員工；
⑤沒(méi)有在香港開(kāi)設(shè)銀行賬戶；
⑥未在香港政府留有任何經(jīng)營(yíng)記錄等。
如何規(guī)避香港銀行調(diào)查和CRS稅務(wù)信息影響？
1、選擇在香港進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)：香港稅種少，稅制簡(jiǎn)單，稅率低。企業(yè)所得稅稅率僅為16.5%。香港無(wú)增值稅，形式發(fā)票可以用來(lái)做賬，在符合審計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)法律法規(guī)的情況下，將公司賬目調(diào)整為虧損或持平，從而實(shí)現(xiàn)少繳稅目的。
2、選擇正規(guī)的香港會(huì)計(jì)師行做審計(jì)：選擇正規(guī)的香港會(huì)計(jì)師行，可綜合香港公司的實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況，擬定公司的做賬審計(jì)方案，合理劃分做賬會(huì)計(jì)年度，出具正規(guī)會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告，遞交香港稅務(wù)局，完成稅務(wù)申報(bào)工作。
3、出具正規(guī)的審計(jì)報(bào)告讓稅務(wù)局無(wú)處挑剔：香港公司的賬目必須要經(jīng)由香港會(huì)計(jì)師公會(huì)認(rèn)可的香港執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師操辦，并出具符合香港稅務(wù)條例的審計(jì)報(bào)告。香港稅務(wù)局接受報(bào)告后一般會(huì)在一周內(nèi)給予受理回執(zhí)。
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